해외 소득은 이미 세금 공제의 계획 (1)

한 기업은 2000년도 국내에서 소득세 소득액이 100만원이고, 소득세 세율은 33% 이고, A, B 양국에 분지기구를 설치하고 있으며, A 국 기관의 소득세율은 40만위안 A 국 소득세율이 30%, B 국 기관의 소득세율은 46만위안, B 국소득세율은 35% 다.

A, B 양국은 각각 소득세 12만 위안, 16만 위안을 납부했다.

A, B 양국의 응세 소득이 우리나라 세법 계산에 따라 각각 45만 위안과 48만 위안이다.

그 기업은 당년에 소득 세액이 얼마나 됩니까?

국외 투자 소득세 보납 문제에 대해 외외 소득세 계산 문제는 해외에서 소득소득세 잠정 방법 (개정) 은 재세 (1997) 제 116호 규정: 납세자가 납부한 소득세, 합계 세금을 합치면 다음 방법으로 공제할 수 있다.

기업이 전면적으로 경외 완세 증명증을 제공할 수 있으며, 분국 (1) 을 채택할 수 있다.

납세자는 해외에서 이미 납부한 소득세 세금을 국별 지역에 따라 할인해야 한다.

외국에서 이미 납부한 소득세 세금은 납세자가 해외에서 실질적으로 납부한 세금과 규정에 따라 이미 납부한 소득세 세금을 납부해야 하며, 납세인은 부재국 (지역) 세무기관에서 납부증이나 납세 증명서, 면세 관련 증명서를 제출하고, 사실상 외국에서 납부한 소득세 세금을 신고해야 한다.

세무기관이 비면세 항목을 구별하기 위해 계산과 간소화하기 위해 세무기관의 비준을 구별할 수 있으며, 기업도 면세나 비면세 항목을 구분하지 않고, 통일적으로 국외로 세금 소득 소득 소득 비율을 16.5% 로 공제해야 한다.

상술한 규정은 납세자에게 해외소득 보납 세금을 계산해 계획공간을 제공하고 있다.

세계 각국의 기업 소득세 세율의 설정은 다르다.

다수 국가나 지역은 단일 세율을 채택하고, 세율 수준도 높고 낮은 것은 10 ~20%에 불과하고, 높은 것은 50 ~60%에 달한다.

선진국의 세율은 일반적으로 30 ~40% 사이에 영국 33%, 미국 34%, 프랑스 33.3%, 스페인 36% 등이다.

과테말라라, 파나마, 사우디아라비아, 수단, 파라과이 등 소속 소득세는 다급 누진 세율을 채택해 에너지 부담 원칙에 따른 것으로 나타났다.

세율의 차이는 기업 (회사) 소득세 세금 부담을 계산하는 것과 달리 해외소득 공제세액을 계산하는 방법으로 두 가지의 세금을 추가하는 금액은 다르다.

이에 따라 납세자는 투자국의 소득세 세율의 고저에 따라 어느 방법을 채택할 수 있다.

이 기업의 당년 납세액을 각각 두 가지 방법으로 계산해야 한다.

　　（一）限额抵扣法　　（1）境内、境外所得按我国税法计算的应纳税额=（100+45+48）×33%=63.69（万元）　　（2）抵扣限额　　A国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于A国的所得÷境内、境外所得总额）=（100+45）×33%×[45÷（100+45）]=14.85（万元）　　B国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于B国的所得÷境内、境外所得总额）=（100+48）×33%×[48÷（100+48）]=15.84（万元）